Schimbari din 2016 in impozitarea veniturilor din afiliere obtinute pe contracte de persoana fizica

Postat pe 28.12.2015 de catre Profitshare

bani

Incepand din 1 ianuarie 2016 va intra in vigoare noul Cod Fiscal ce aduce o serie de modificari in ceea ce priveste modalitatea de impozitare pentru veniturile afiliatilor persoane fizice.
Daca afiliatii Profitshare nu sunt inregistrati fiscal (nu sunt PFA sau companii), venitul se incadreaza la categoria “alte venituri” si se impoziteaza la sursa prin aplicarea cotei de 16%.

Art. 114 – Definirea veniturilor din alte surse

(1) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se încadrează în categoriile prevăzute la art. 61 lit. a) – h), altele decât veniturile neimpozabile în conformitate cu prezentul titlu.

(2) În această categorie se includ, însă nu sunt limitate, următoarele venituri:

g) veniturile din activităţi, altele decât cele de producţie, comerţ, prestări de servicii, profesii liberale şi din drepturi de proprietate intelectuală, precum şi activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, pentru care sunt aplicabile prevederile cap. II – Venituri din activităţi independente şi cap. VII – Venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură;

(2) În veniturile din activitățile prevăzute la art. 114 alin. (2), litera g) din Codul fiscal, sunt cuprinse veniturile realizate de contribuabilii care nu sunt înregistrați fiscal potrivit legislației în materie și care desfășoară activități de producție, comerț, prestări de servicii, profesii liberale, din drepturi de proprietate intelectuală precum și venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură, fără a avea caracter de continuitate și pentru care nu sunt aplicabile prevederile cap.II – Venituri din activități independente și cap.VII – Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură

Art. 115 – Calculul impozitului şi termenul de plată
(1) Impozitul pe venit se calculează prin reţinere la sursă la momentul acordării veniturilor de către plătitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut pentru veniturile prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. a) – k), precum şi în normele metodologice elaborate în aplicarea art. 114.
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezintă impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se plăteşte la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut.

În anul 2016, persoanele care realizează venituri din alte surse nu datorează contribuţie de asigurări sociale de sănătate pentru aceste venituri, dacă realizează venituri de natura celor menţionate la art. 155 alin. (1) lit. a) – d), g), i) – l), cu excepţia veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, după cum urmează:
– venituri din salarii sau asimilate salariilor, definite conform art. 76;
– venituri din pensii, definite conform art. 99;
– venituri din activităţi independente, definite conform art. 67;
– venituri din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7) – (9);
– venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, definite conform art. 103;
– indemnizaţii de şomaj;
– indemnizaţii pentru creşterea copilului;
– ajutorul social acordat potrivit Legii nr. 416/2001, cu modificările şi completările ulterioare;
– indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă drept urmare a unui accident de muncă sau unei boli profesionale.

Stabilirea şi declararea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din investiţii şi din alte surse (Art. 178)

(1) Pentru anul 2016, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din investiţii şi/sau din alte surse, contribuţia de asigurări sociale de sănătate se stabileşte de organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuală, pe baza informaţiilor din declaraţia privind venitul realizat sau din declaraţia privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum şi pe baza informaţiilor din evidenţa fiscală, după caz.

(2) În cazul persoanelor fizice care realizează, începând cu anul 2017, venituri din investiţii şi/sau din alte surse, contribuţia de asigurări sociale de sănătate se stabileşte de organul fiscal competent, prin decizia de impunere anuală prevăzută la art. 179 alin. (2), pe baza informaţiilor din declaraţia privind venitul realizat sau din declaraţiile privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum şi pe baza informaţiilor din evidenţa fiscală, după caz.

(3) Contribuţia de asigurări sociale de sănătate prevăzută la alin. (1) şi (2), după caz, se stabileşte în anul următor celui în care au fost realizate veniturile, prin aplicarea cotei individuale de contribuţie prevăzute la art. 156 lit. a) – 5,5% asupra bazelor de calcul menţionate la art. 176 şi 177, după caz. Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate se evidenţiază lunar în decizia de impunere.

(4) Pentru anul 2016, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe ţară, dacă venitul pentru care se calculează contribuţia este singurul realizat.

Nu se mai retin la sursa contributii sociale, dar daca afiliatul nu mai are alte venituri ANAF va emite o decizie de impunere pentru contributia de sanatate.

Astfel, Profitshare incepand cu 1 Ianuarie 2016 va retine la sursa doar impozitul pe venit, in valoare de 16% din suma castigurilor, pentru toate contractele pe persoana fizica.

Pentru afiliatii persoane juridice (PFA, II, SRL) decontarea castigurilor se va realiza in continuare in acelasi mod, afiliatul persoana juridica avand obligatia depunerii declaratiilor la ANAF in functie de activitatea prestata si plata taxelor si impozitelor.

Distribuie articolul pe:
TwitterFacebookGoogle+
The following two tabs change content below.

Tag-uri: , ,

Schimbari din 2016 in impozitarea veniturilor din afiliere obtinute pe contracte de persoana fizica

Postat pe 28.12.2015 de catre Profitshare

bani

Incepand din 1 ianuarie 2016 va intra in vigoare noul Cod Fiscal ce aduce o serie de modificari in ceea ce priveste modalitatea de impozitare pentru veniturile afiliatilor persoane fizice.
Daca afiliatii Profitshare nu sunt inregistrati fiscal (nu sunt PFA sau companii), venitul se incadreaza la categoria “alte venituri” si se impoziteaza la sursa prin aplicarea cotei de 16%.

Art. 114 – Definirea veniturilor din alte surse

(1) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se încadrează în categoriile prevăzute la art. 61 lit. a) – h), altele decât veniturile neimpozabile în conformitate cu prezentul titlu.

(2) În această categorie se includ, însă nu sunt limitate, următoarele venituri:

g) veniturile din activităţi, altele decât cele de producţie, comerţ, prestări de servicii, profesii liberale şi din drepturi de proprietate intelectuală, precum şi activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, pentru care sunt aplicabile prevederile cap. II – Venituri din activităţi independente şi cap. VII – Venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură;

(2) În veniturile din activitățile prevăzute la art. 114 alin. (2), litera g) din Codul fiscal, sunt cuprinse veniturile realizate de contribuabilii care nu sunt înregistrați fiscal potrivit legislației în materie și care desfășoară activități de producție, comerț, prestări de servicii, profesii liberale, din drepturi de proprietate intelectuală precum și venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură, fără a avea caracter de continuitate și pentru care nu sunt aplicabile prevederile cap.II – Venituri din activități independente și cap.VII – Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură

Art. 115 – Calculul impozitului şi termenul de plată
(1) Impozitul pe venit se calculează prin reţinere la sursă la momentul acordării veniturilor de către plătitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut pentru veniturile prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. a) – k), precum şi în normele metodologice elaborate în aplicarea art. 114.
(2) Impozitul calculat şi reţinut reprezintă impozit final.
(3) Impozitul astfel reţinut se plăteşte la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut.

În anul 2016, persoanele care realizează venituri din alte surse nu datorează contribuţie de asigurări sociale de sănătate pentru aceste venituri, dacă realizează venituri de natura celor menţionate la art. 155 alin. (1) lit. a) – d), g), i) – l), cu excepţia veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, după cum urmează:
– venituri din salarii sau asimilate salariilor, definite conform art. 76;
– venituri din pensii, definite conform art. 99;
– venituri din activităţi independente, definite conform art. 67;
– venituri din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7) – (9);
– venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, definite conform art. 103;
– indemnizaţii de şomaj;
– indemnizaţii pentru creşterea copilului;
– ajutorul social acordat potrivit Legii nr. 416/2001, cu modificările şi completările ulterioare;
– indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă drept urmare a unui accident de muncă sau unei boli profesionale.

Stabilirea şi declararea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din investiţii şi din alte surse (Art. 178)

(1) Pentru anul 2016, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din investiţii şi/sau din alte surse, contribuţia de asigurări sociale de sănătate se stabileşte de organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuală, pe baza informaţiilor din declaraţia privind venitul realizat sau din declaraţia privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum şi pe baza informaţiilor din evidenţa fiscală, după caz.

(2) În cazul persoanelor fizice care realizează, începând cu anul 2017, venituri din investiţii şi/sau din alte surse, contribuţia de asigurări sociale de sănătate se stabileşte de organul fiscal competent, prin decizia de impunere anuală prevăzută la art. 179 alin. (2), pe baza informaţiilor din declaraţia privind venitul realizat sau din declaraţiile privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum şi pe baza informaţiilor din evidenţa fiscală, după caz.

(3) Contribuţia de asigurări sociale de sănătate prevăzută la alin. (1) şi (2), după caz, se stabileşte în anul următor celui în care au fost realizate veniturile, prin aplicarea cotei individuale de contribuţie prevăzute la art. 156 lit. a) – 5,5% asupra bazelor de calcul menţionate la art. 176 şi 177, după caz. Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate se evidenţiază lunar în decizia de impunere.

(4) Pentru anul 2016, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe ţară, dacă venitul pentru care se calculează contribuţia este singurul realizat.

Nu se mai retin la sursa contributii sociale, dar daca afiliatul nu mai are alte venituri ANAF va emite o decizie de impunere pentru contributia de sanatate.

Astfel, Profitshare incepand cu 1 Ianuarie 2016 va retine la sursa doar impozitul pe venit, in valoare de 16% din suma castigurilor, pentru toate contractele pe persoana fizica.

Pentru afiliatii persoane juridice (PFA, II, SRL) decontarea castigurilor se va realiza in continuare in acelasi mod, afiliatul persoana juridica avand obligatia depunerii declaratiilor la ANAF in functie de activitatea prestata si plata taxelor si impozitelor.

Distribuie articolul pe:
TwitterFacebookGoogle+
The following two tabs change content below.
  • Liviu Mares

    Buna seara va rog explicati mai pe intelesul tuturor facand o metoda de calcul de exemplu la 100 Lei cat se va retine?

    Multumesc si astept raspunsul dvs mai detaliat

    • Mihai

      100 lei x 16% = 16 lei.

    • Asta se va retine la sursa,

      Pentru CAS, CASS, trebuie depusa declaratie de venit? Daca da, in ce situatii (angajat/neangajat)?

    • Lucian

      In cazul in care nu esti angajat. Daca esti angajat, declaratiile se depun de catre angajator, nu mai faci tu nimic.

    • cipoc

      ca o concluzie: se opresc cei 16% la sursa, iar daca esti angajat si platesti deja CAS si CASS nu mai trebuie sa le platesti din nou si pentru veniturile obtinute din PS?

    • Laurentiu Ghilencia

      „(4) Pentru anul 2016, baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări
      sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim
      brut pe ţară, dacă venitul pentru care se calculează contribuţia este
      singurul realizat.”

      Deci calculele pentru CAS si CASS se fac la nivelul sumei de 1050 lei in ianuarie sau 1200 / 1250 lei din mai (daca salariul minim va creste). Pentru 1050 lei contributiile datorate sunt de 110 lei CAS si 58 de lei CASS lunar la care se adauga impozitul de 16%. In cazul in care salariul minim creste se vor plati in plus vreo 20-25 lei/luna.

  • Andrei Teorodorescu

    Deci daca sunt angajat nu va mai trebui sa platesc contributiile sociale (CAS si CASS)? Mi se va opri doar 16%? Multumesc!

  • Paul Si Floricica

    „(4) Pentru anul 2016, baza lunară de calcul al contribuţiei de
    asigurări sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de
    bază minim brut pe ţară, dacă venitul pentru care se calculează
    contribuţia este singurul realizat.

    Nu se mai retin la sursa contributii sociale, dar daca afiliatul nu
    mai are alte venituri ANAF va emite o decizie de impunere pentru
    contributia de sanatate.”

    Eu am singurul venit INREGISTRAT acesta de la Profitshare, care este foarte mic, lunar este sub salariu minim.
    O sa ma trezesc, la sfirsitul anului 2016, cu impunere de la ANAF, CASS calculat pentru salariul minim lunar ?!

  • Din ce inteleg eu, lucrurile se impart in doua:
    1. Nu ai alte venituri, vei plati 16% din suma, iar apoi primesti de la Anaf o decizie pe venitul anual facut pentru cas si cass.
    2. Daca esti salariat, platesti deja cas si cass si ramai doar cu cei 16% retrasi la sursa de profitshare.

  • gabri13

    Sa nu cumva sa ia si astia exemplu celor de la jocuri de noroc, unde baietii destepti au introdus o taxa de licentiere ptr afiliati, in valoare de 6000 euro.

  • Mihai

    Aveti idee pana pe ce data trebuie depusa declaratia CAS, CASS? Se mai primeste adeverinta cu veniturile PS pe care sa o anexam declaratiei? Stiu ca asa se proceda pana acum!

  • Dan

    Daca nu sunt angajat si am doar venituri din afiliere ca persoana fizica atunci imi veti retine doar cei 16% din cate am inteles.
    Pentru plata sanatatii din cate am inteles vom primi o decizie de impunere de la anaf in care se va specifica cat vom avea de platit.
    Nu imi este insa clar cu pensia (CAS) ce se va intampla? Vom primi si pentru aceasta o decizie de impunere de la anaf? Sau va trebui sa ne face un contract separat cu casa de pensii? Cat vom plati la pensie 10,5% sau daca facem un contract individual o anumita cota minima?
    Oare va trebui noi sa mergem sa depunem vreo declaratie undeva?
    Poate e cineva care stie aceste lucruri…

  • Peng Namir

    Buna ziua,

    Daca sunt angajat, observ ca CAS-ul nu mai este oprit de dumneavoastra, sa inteleg ca trebuie sa il platesc personal, sau cum trebuie sa procedez?

    Va multumesc.

Cauta:




Aboneaza-te la newsletter!

Adauga adresa ta de email pentru a primi recomandari & noutati Profitshare:
Copyright © 2009-2017 Conversion Marketing